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会计面试肯定要知道的5个问题

网络 老三会计2018/4/27 9:40:540人围观
简介1、购货方开票地址变更,税号未变更;销货方开票是按之前的地址,可以吗?发票开具应如实填写,如地址等相关信息已变更,请尽快办理税务变更。2、做企业所得税年度纳税申报时,纳税调整项目明细表(A105000...

1、购货方开票地址变更,税号未变更;销货方开票是按之前的地址,可以吗?

发票开具应如实填写,如地址等相关信息已变更,请尽快办理税务变更。

2、做企业所得税年度纳税申报时,纳税调整项目明细表(A105000)第11、30、35行(均为“其他”项)不允许调减,根据填报说明应该是可以调减的,什么原因?

上述行次因风险管理的需要,网报时不能作调减,如你企业确实存在相应的调减项目,建议到柜台申报。

3、客户以其公司名义申请的支付宝付款是否符合三流一致,是否需客户提供相关证明文件?

根据国税发〔1995〕192号的规定,对销售货物、劳务的,开票方和收款方信息必须要一致,否则开具的扣税凭证不得抵扣进项税额,但对付款方的支付账户信息并未做规定。 文件依据:关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题;购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。

4、汽车维修、美容店属于什么行业?汽车维修时会用到润滑油,进货收到润滑油的专用发票了,平时客户维修带加润滑液,给客户开发票时,也一定要开润滑油的发票吗?

汽车维修属于工业,美容美发属于生活服务业。 维修时使用的润滑油属于辅助材料,如用量较少,无需额外开票,可统一按照维修费开具。如为销售润滑油,则需要开具成品油发票,按实际提供的应税行为进行开票、缴税。

5、公司与境外公司签订的租赁合同金额为不含税金额,公司在代扣代缴企业所得税的时候已经还原为含税收入,那么代扣的企业所得税能否作为费用扣除?

帮境外企业代扣的企业所得税实际应是境外企业承担,不能转嫁给境内企业进行税前扣除,且企业所得税税款不属于税法规定可以扣除的税金范畴。


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